网课知到税法（安徽财经大学）智慧树答案

第一章 单元测试

1、单选题：

下列权利中作为国家征税依据的是（）。

A:财产权力

B:管理权力

C:政治权力

D:社会权力

正确答案:【政治权力】

2、单选题：

下列关于税收和税法的描述，正确的是（）。

A:税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范

B:税收本质上是一种分配关系

C:税收的分配依据是基于生产要素进行分配

D:税法是授权性法规

正确答案:【税收本质上是一种分配关系】

3、单选题：

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A:税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B:代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

C:税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

D:税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

正确答案:【代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一】

4、单选题：

纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的（）。

A:实质课税原则

B:公平原则

C:法定原则

D:效率原则

正确答案:【实质课税原则】

5、单选题：

下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A:纳税环节

B:纳税对象

C:税目

D:税率

正确答案:【税目】

6、单选题：

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A:《中华人民共和国个人所得税法》

B:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

C:《中华人民共和国消费税暂行条例》

D:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

正确答案:【《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》】

7、多选题：

税收立法程序是税收立法活动中必遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。

A:公布阶段

B:通过阶段

C:审议阶段

D:提议阶段

正确答案:【公布阶段;

通过阶段;

审议阶段;

提议阶段】

8、多选题：

下列各项中，属于我国现行税法的有（）。

A:中央与地方共享税条例

B:企业所得税法

C:税收基本法

D:进出口关税条例

正确答案:【企业所得税法;

进出口关税条例】

9、单选题：

下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A:车辆购置税

B:耕地占用税

C:个人所得税

D:土地增值税

正确答案:【个人所得税】

10、多选题：

下列各项中属于纳税人权利的有（）。

A:依法申请减免税权

B:对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权

C:要求税务机关保护商业秘密

D:有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为

正确答案:【依法申请减免税权;

对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权;

要求税务机关保护商业秘密;

有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为】

11、判断题：

税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

12、判断题：

我国目前已经制定税收基本法，出台了中央与地方共享税条例。（）

A:错

B:对

正确答案:【错】

13、判断题：

税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，体现征税深度。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

14、判断题：

对同一事项两部法律分别有一般和特别规定时，特别规定的效力低于一般规定的效力。（）

A:错

B:对

正确答案:【错】

15、判断题：

税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

第二章 单元测试

1、单选题：

从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。

A:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税

B:为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税

C:某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税

D:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税

正确答案:【增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税】

2、单选题：

甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）

A:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息

B:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息

C:甲企业无偿借款给丙企业使用

D:甲企业无偿借款给乙企业使用

正确答案:【甲企业无偿借款给乙企业使用】

3、单选题：

某二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A:1747.57元

B:298.51元

C:116505元

D:291.26元

正确答案:【298.51元】

4、单选题：

下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的说法正确的是（）。

A:年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额

B:个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记

C:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

D:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记

正确答案:【年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记】

5、单选题：

依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是（）。

A:公交公司将车厢广告位提供给广告公司发布广告

B:纳税人将建筑施工设备配备操作人员出租给他人使用

C:水路运输的期租业务

D:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

正确答案:【公交公司将车厢广告位提供给广告公司发布广告】

6、多选题：

自2019年1月1日至2022年12月31日，下列选项中，关于扶贫货物捐赠增值税政策说法正确的有（）

A:已向购买方开具增值税专用发票的，专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不予免税。

B:之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。

C:单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。

D:单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，不予免征增值税。

E:在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用免征增值税政策

正确答案:【已向购买方开具增值税专用发票的，专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不予免税。;

之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。;

单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。;

在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用免征增值税政策】

7、多选题：

从2019年10月1日起，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有（）。

A:不动产经营租赁服务

B:旅游服务

C:湿租业务

D:餐饮服务

E:贷款服务

正确答案:【旅游服务;

餐饮服务】

8、多选题：

下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。

A:免税销售额

B:税务机关代开发票销售额

C:稽查查补的销售额

D:纳税评估调整的销售额

E:偶尔发生的销售无形资产销售额

正确答案:【免税销售额;

税务机关代开发票销售额;

稽查查补的销售额;

纳税评估调整的销售额】

9、多选题：

根据增值税的有关规定，下列属于增值税视同销售的有（）。

A:广告公司为客户无偿提供广告设计服务

B:食品厂将自产月饼发给职工作为福利

C:搬家公司为本单位员工无偿提供搬家运输服务

D:运输公司参与抗洪抢险无偿运送抢险物资

E:其他个人无偿提供借款给公司使用

正确答案:【广告公司为客户无偿提供广告设计服务;

食品厂将自产月饼发给职工作为福利】

10、多选题：

甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2020年7月，将一处2015年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得商业零售额18万元，则以下说法正确的有（）。

A:甲企业当月应纳增值税5.28万元

B:甲企业取得的商业零售收入可以免税

C:甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报

D:甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报

E:甲企业当月应纳增值税4.76万元

正确答案:【甲企业当月应纳增值税5.28万元;

甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报】

第三章 单元测试

1、单选题：

以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A:进口小汽车的单位

B:进口金银首饰的金店

C:委托加工金银首饰的受托方

D:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业

正确答案:【进口金银首饰的金店】

2、单选题：

根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

A:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天

C:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

D:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

正确答案:【带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天】

3、单选题：

下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

B:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

正确答案:【啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税】

4、单选题：

企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A:用自产的应税消费品抵偿债务

B:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品

C:用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品

D:用自产的应税消费品换取生产资料

正确答案:【用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品】

5、单选题：

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

D:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

正确答案:【委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费】

6、多选题：

关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）。

A:纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

B:境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

C:卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

D:进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

正确答案:【纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据;

卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税;

进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定】

7、多选题：

企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。

A:将外购鞭炮贴标后再对外销售

B:自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

C:将外购涂料简单加工成小包装对外销售

D:自产粮食白酒发给职工作为福利

正确答案:【将外购鞭炮贴标后再对外销售;

将外购涂料简单加工成小包装对外销售;

自产粮食白酒发给职工作为福利】

8、多选题：

下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。

A:以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

B:以外购已税烟丝生产的卷烟

C:以外购已税金银首饰连续生产的贵重珠宝玉石

D:以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

正确答案:【以外购已税实木地板为原料生产的实木地板;

以外购已税烟丝生产的卷烟;

以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火】

9、判断题：

消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。 （）

A:对

B:错

正确答案:【对】

10、判断题：

调整后的消费税将纳税申报期限从10日延长至15日。 （）

A:对

B:错

正确答案:【对】

第四章 单元测试

1、单选题：

根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。

A:依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

B:依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

C:依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司

D:依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

正确答案:【依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司】

2、单选题：

A国某企业（实际管理机构也在A国）在中国上海设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2019年度该企业应在我国缴纳企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A:500

B:1200

C:150

D:1000

正确答案:【1200】

3、单选题：

根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A:动产转让所得

B:销售货物所得

C:权益性投资资产转让所得

D:特许权使用费所得

正确答案:【特许权使用费所得】

4、单选题：

根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。

A:作为门市房对外出租

B:移送至境内分公司用于连续加工

C:移送至境外分公司用于继续加工

D:作为原材料投入生产

正确答案:【移送至境外分公司用于继续加工】

5、单选题：

某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。

A:27.3

B:30

C:257.3

D:260

正确答案:【257.3】

6、多选题：

根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B:财政拨款

C:有专项用途符合管理条件的财政性资金

D:非营利机构接受其他单位的捐赠收入

正确答案:【依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;

财政拨款;

有专项用途符合管理条件的财政性资金】

7、多选题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。

A:企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得利息收入

B:物资及现金溢余

C:国债利息收入

D:财政拨款

正确答案:【企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得利息收入;

物资及现金溢余;

国债利息收入;

财政拨款】

8、多选题：

下列各项中，允许在税前扣除的有（）。

A:诉讼费用

B:银行内营业机构之间支付的利息

C:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D:向银行支付的罚息

正确答案:【诉讼费用;

银行内营业机构之间支付的利息;

向银行支付的罚息】

9、多选题：

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

A:按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B:为投资者或者职工支付的商业保险费

C:按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金

D:为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

正确答案:【按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费;

按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金】

10、多选题：

企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A:企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

B:企业计提未经核准的坏账准备金

C:企业按规定缴纳的财产保险费

D:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

正确答案:【企业计提未经核准的坏账准备金;

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出】

第五章 单元测试

1、单选题：

自2019年1月1日起，无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满（）的，如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满规定天数，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

A:60天

B:216天

C:183天

D:90天

正确答案:【183天】

2、单选题：

税人有两处以上任职、受雇单位的，个人所得税纳税申报的地点是（）。

A:纳税人经常居住地

B:纳税人选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

C:税务局指定地点

D:纳税人户籍所在地

正确答案:【纳税人选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报】

3、单选题：

下列关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策，表述错误的是（）。

A:在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人（非高管），其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，应征收个人所得税

B:在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，其取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税

C:在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税

D:在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数

正确答案:【在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人（非高管），其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，应征收个人所得税】

4、单选题：

琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年3月6日来华，12月20日离开。其间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个