知到纳税实务智慧树答案（哈尔滨金融学院）

第一章 单元测试

1、单选题：一般认为，税收是国家凭借（）参与社会产品的分配。

A:财产权力

B:经济权力

C:政治权力

D:所有者权力

正确答案:【政治权力】

2、单选题：税收的分配对象是（）。

A:公民和法人

B:全部利润

C:社会产品或国民收入

D:履行了纳税义务的人

正确答案:【社会产品或国民收入】

3、单选题：引起税收法律关系的前提条件是（）。

A:税法

B:权力主体

C:权力客体

D:税收法律事实

正确答案:【税法】

4、单选题：税目是征税对象的具体项目，以下关于税目的说法正确的是（）。

A:税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度

B:税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的深度

C:税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的广度

D:税目具体规定一个税种的税收负担，体现征税的深度

正确答案:【税目具体规定一个税种的征税范围，体现征税的广度】

5、多选题：一般认为，税收的形式特征包括（）。

A:固定性

B:无偿性

C:强制性

D:广泛性

正确答案:【固定性;

无偿性 ;

强制性】

6、多选题：税收按其能否转嫁分为（）。

A:间接税

B:价外税

C:直接税

D:价内税

正确答案:【间接税 ;

直接税】

7、判断题：国家征税的依据是国家财产所有权。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

8、判断题：国家征税的目的是为了满足社会公共需要。（）

A:错

B:对

正确答案:【对】

9、判断题：税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

10、判断题：税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止所决定的。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

第二章 单元测试

1、单选题：自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额为（）。

A:500万元及以下

B:300万余及以下

C:400万元及以下

D:600万元及以下

正确答案:【500万元及以下】

2、单选题：2019年4月1日起，下列项目适用13%税率的有（）。

A:苗圃销售自种花卉

B:食品厂加工速冻水饺销售

C:果品公司批发水果

D:印刷厂自行购买纸张印刷图书

正确答案:【食品厂加工速冻水饺销售】

3、单选题：企业将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。

A:集体福利

B:无偿赠送给客户

C:发放奖品

D:个人消费

正确答案:【无偿赠送给客户】

4、单选题：2020年6月，某水果罐头加工厂从农民手中收购苹果600公斤用于加工水果罐头，每公斤收购价5元，该加工厂进项税额是（）。

A:270元

B:300元

C:400元

D:500元

正确答案:【300元】

5、多选题：下列项目中属于增值税应税服务项目的是（）。

A:电信服务

B:邮政服务

C:交通运输服务

D:金融服务

正确答案:【电信服务;

邮政服务;

交通运输服务 ;

金融服务】

6、多选题：增值税纳税义务发生时间可以是（）。

A:以交款提货方式销售货物的，为收到货款并将提货单交付对方的当天

B:视同销售货物行为的，为货物移送的当天

C:委托他人代销货物的，为发出代销货物的当天

D:以预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天

正确答案:【以交款提货方式销售货物的，为收到货款并将提货单交付对方的当天;

视同销售货物行为的，为货物移送的当天】

7、判断题：增值税纳税人分类的基本依据是纳税人的会计核算是否健全或年应税销售额。（）

A:错

B:对

正确答案:【对】

8、判断题：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

9、判断题：甲纳税人未按规定向销货方支付货款，销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，已经计算了增值税，因而收取违约金不应该缴纳增值税。（）

A:错

B:对

正确答案:【错】

10、判断题：纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

第三章 单元测试

1、单选题：消费税是对特定的消费品和消费行为的流转额为征税对象，在特定环节向其生产者或经营者征收的一种税。特定的消费品就是明确了（）类应税消费品。

A:14

B:13

C:12

D:15

正确答案:【15】

2、单选题：消费税中界定的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在（）（含）以上的各类手表。

A:10 000元

B:4 000元

C:8 000元

D:6 000元

正确答案:【10 000元】

3、单选题：下列情况中应征消费税的是（）。

A:委托加工的粮食白酒收回后直接销售

B:委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒

C:外购零部件组装计算机销售

D:委托加工的高档化妆品收回后直接销售

正确答案:【委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒】

4、单选题：自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品，其组成计税价格公式是（）。

A:（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

B:（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

C:（成本＋利润）÷（1一消费税税率）

D:（关税完税价格＋关税）÷（1一消费税税率）

正确答案:【（成本＋利润）÷（1一消费税税率）】

5、多选题：下列属于是消费税征税范围的是（）。

A:木制一次性筷子

B:鞭炮焰火

C:烟、酒

D:实木地板

正确答案:【木制一次性筷子;

鞭炮焰火;

烟、酒;

实木地板】

6、多选题：消费税中界定的高档化妆品包括（）。

A:修饰类化妆品

B:成套化妆品

C:高档护肤类化妆品

D:高档美容化妆品

正确答案:【修饰类化妆品;

成套化妆品;

高档护肤类化妆品;

高档美容化妆品】

7、判断题：无论增值税还是消费税都能够税负转嫁，最终由消费者负担。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

8、判断题：现行消费税按从价征税、从量征税、从价从量复合计征三种形式。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

9、判断题：生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。（）

A:错

B:对

正确答案:【错】

10、判断题：根据消费税暂行条例规定，纳税义务人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

第四章 单元测试

1、单选题：个人取得的下列所得，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

B:杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

C:编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D:演员自己“走穴”演出取得的报酬

正确答案:【出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬】

2、单选题：个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A:将房产以年租的方式取得的租金所得

B:转让房产取得的所得

C:转让持有期满一年的股票取得的所得

D:经营家庭旅馆取得的所得

正确答案:【经营家庭旅馆取得的所得】

3、单选题：李明、孙莉夫妇的3个子女在小学就读，依据个人所得税相关规定，夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是（）。

A:3000元

B:2000元

C:6000元

D:1000元

正确答案:【3000元】

4、单选题：个体工商户业主的下列费用支出，在计算个税应纳税所得额时可扣除的是（）。

A: