2021 智慧树知到税务会计答案

知到app税务会计网课单元答案

第一章 单元测试

1、税务会计通常运用哪项会计原则？

A:收付实现制

B:权责发生制

C:联合制

D:应收应付制

正确答案:【联合制】

2、以下哪项是税务会计年末的工作内容？

A:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。

B:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

C:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。

D:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。

正确答案:【汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。】

3、以下哪项是应征凭证？

A:代扣代缴税款报告表

B:支票缴纳凭证

C:征前减免凭证

D:退库减免凭证

正确答案:【代扣代缴税款报告表】

4、税务会计信息的使用者包括？

A:投资者及股东

B:税收征纳管理机关及其工作人员

C:企业职工

D:债权人

正确答案:【投资者及股东;

税收征纳管理机关及其工作人员;

企业职工;

债权人】

5、下列哪些说法是正确的？

A:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。

B:税务会计和财务会计都属于应用会计学。

C:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。

D:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。

正确答案:【财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。;

税务会计和财务会计都属于应用会计学。;

财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。】

6、以下哪项属于征缴凭证？

A:缴款书缴纳

B:信用卡缴纳

C:现金缴纳

D:支票缴纳

正确答案:【缴款书缴纳;

信用卡缴纳;

现金缴纳;

支票缴纳】

7、下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？

A:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。

B:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。

C:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。

D:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要

正确答案:【企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。;

在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。;

企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。;

企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要】

8、税务会计是财务会计产生的前提和基础。

A:对

B:错

正确答案:【错】

9、税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

A:错

B:对

正确答案:【错】

10、大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。

A:错

B:对

正确答案:【对】

第二章 单元测试

1、某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？

A:借：应交税费——应交增值税（减免税款）　10

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10

B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10

C:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10

D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　10

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10

正确答案:【借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10】

2、某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（　）。

A:借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润

B:借：银行存款

贷：补贴收入

C:借：银行存款

贷：以前年度损益调整

D:借：银行存款

贷：其他收益

正确答案:【借：银行存款

贷：其他收益】

3、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（　）。

A:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10

　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10

C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10

D:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10

　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10

正确答案:【借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10

　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10】

4、某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。

A:借：银行存款　　　　　　　　82800

　　　　贷：主营业务收入　　　　　80330.10

　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90

B:借：银行存款　　　　　　　　82800

　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10

　　　　　　应交税费——应交增值税　469.90

C:借：银行存款　　　　　　　　84800

　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2469.90

D:借：银行存款　　　　　　　　84800

　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10

　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90

正确答案:【借：银行存款　　　　　　　　84800

　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10

　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90】

5、“应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）

某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（　）。

A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－20　

　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－20

B:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10

　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　20

　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20

D:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20

　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20

正确答案:【借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－20　

　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－20】

6、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A:将厂房改变用途用于职工健身房

B:将外购材料用于新建办公楼

C:将自产产品用于市场推广

D:将委托加工收回货物用于办公使用

正确答案:【将厂房改变用途用于职工健身房】

7、A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？

A:36500元

B:56500元

C:50000元

D:30000元

正确答案:【36500元】

8、应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A:错

B:对

正确答案:【对】

9、甲公司本期接受乙公司捐赠材料一批，取得乙公司增值税专用发票注明材料金额30000元，增值税3900元，材料已验收入库。甲公司会计处理如下：

借：原材料　　　　　　　　　30000

　　应交税费—应交增值税（进）3900

　　贷：资本公积　　　　　　　　33900

A:对

B:错

正确答案:【错】

10、如果某企业2019年6月购进农产品100万（未知是否用于生产销售或委托加工13%税率的货物），则会计处理为：

借：原材料　90

　应交税费—应交增值税（进项税额）10

　贷：银行存款　　　　　　　　　100

A:错

B:对

正确答案:【错】

11、从按简易计税方法依3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

A:错

B:对

正确答案:【对】

第三章 单元测试

1、(2017年)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）

A:汽车轮胎

B:电视机

C:空调机

D:锂原电池

正确答案:【锂原电池】

2、(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。

A:受托加工应税消费品的单位

B:委托加工应税消费品的单位

C:生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位

D:进口应税消费品的单位

正确答案:【受托加工应税消费品的单位】

3、(2017年改)某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。

A:57.52

B:11.53

C:37.01

D:57.59

正确答案:【11.53】

4、(2015 年改)某啤酒厂为一般纳税人，2019年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不钢桶押金6000元；销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月应纳消费税( )元。

A:11660

B:11000

C:12500

D:11900

正确答案:【11900】

5、(2014 年)下列行为应缴纳消费税的是( )。

A:生产销售果啤

B:零售卷烟

C:生产销售电动汽车

D:进口金银首饰

正确答案:【生产销售果啤】

6、(2016年)下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A:进口应税消费品的，为报关进口的当天

B:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

D:委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

正确答案:【进口应税消费品的，为报关进口的当天】

7、实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价格为（）

A:(材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率)+(1-消费税比例税率)

B:(材料成本+加工费+委托加工数量X消费税定额税率)÷(1+消费税比例税率)

C:(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

D:(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)+委托加工数量X消费税定额税率

正确答案:【(材料成本+加工费+委托加工数量X消费定额税率)+(1-消费税比例税率)】

8、企业销售实现时计提消费税的会计分录为( )。

A:借:销售费用

贷:应交税费——应交消费税

B:借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

C:借:应交税费——应交消费税

贷:银行存款

D:借:销售费用

货:银行存款

正确答案:【借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税】

9、委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为( )。

A:借:委托加工物资

贷:银行存款

B:借:税金及附加

贷:银行存款

C:借:待扣税金——待扣消费税

贷:银行存款

D:借:应交税费——应交消费税

贷:银行存款

正确答案:【借:委托加工物资

贷:银行存款】

10、以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）

A:借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

B:借:代购代销收人

贷:应交税费——应交消费税

C:借:主营业务收人

贷:应交税费——应交消费税

D:借:其他业务成本

贷:应交税费——应交消费税

正确答案:【借:代购代销收人

贷:应交税费——应交消费税】

11、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。

A:借:委托加工材料 13279

贷:银行存款 13279

B:借:委托加工材料 10000

应交税费——应交消费税 1579

应交税费——应交增值税(进项税额) 1700

贷:银行存款 13279

C:借:生产成本 13279

贷:银行存款 13279

D:借:委托加工材料 11579

应交税费——应交增值税(进项税额) 1700

贷:银行存款 13279

正确答案:【借:委托加工材料 10000

应交税费——应交消费税 1579

应交税费——应交增值税(进项税额) 1700

贷:银行存款 13279】

第四章 单元测试

1、对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。

A:暂时性差异

B:递延所得税资产

C:应交所得税

D:递延所得税负债

正确答案:【递延所得税资产】

2、A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。

A:6

B:4

C:16

D:8

正确答案:【4】

3、2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为( )万元

A:30

B:0

C:100

D:130

正确答案:【100】

4、甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为( )万元。

A:250

B:205

C:295

D:255