网课知到税收基础与纳税实务智慧树答案

绪论单元测试

1、正确防范税务风险，需要先了解税务风险点的类型和发生情况，从而懂得防范纳税风险点的措施和方法。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

第一章单元测试

1、下列税法构成要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

A:税收优惠

B:纳税期限

C:税率

D:征税对象

正确答案:【征税对象】

2、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A:个体工商户

B:从事生产经营的事业单位

C:企业在外地设立的分支机构

D:在集贸市场流动卖菜的农村菜农

正确答案:【在集贸市场流动卖菜的农村菜农】

3、下列证件中，不属于“五证合一”证件的是（）。

A:工商营业执照

B:组织机构代码证

C:卫生许可证

D:社会保险登记证

正确答案:【卫生许可证】

4、下列关于发票的开具和使用的说法中，错误的是（）。

A:在特殊情况下由付款方向收款方开具发票

B:开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章

C:不拆本使用发票

D:不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

正确答案:【开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章】

5、根据税收法律制度的规定，税收的三个特征包括（）。

A:强制性

B:无偿性

C:固定性

D:返还性

正确答案:【强制性

无偿性

固定性】

6、纳税义务人可以是（）。

A:自然人

B:法人

C:社会组织

D:企事业单位

正确答案:【自然人

法人

社会组织

企事业单位】

7、根据《发票管理办法》的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

第二章单元测试

1、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A:年销售额为400万元的从事货物生产的个体工商户

B:年销售额为550万元的从事货物批发的企业

C:年销售额为400万元的从事货物生产的企业

D:年销售额为600万元的从事货物零售的其他个人

正确答案:【年销售额为550万元的从事货物批发的企业】

2、甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月销售产品一批，取得不含税销售额1万元，同时向对方收取包装物租金100元，已知增值税税率为13%，则计算甲公司本月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A:（10000＋100）÷（1＋13%）×13%＝1161.95元

B:10000×13%＝1300元

C:.10000×13%＋100÷（1＋13%）×13%＝1311.50元

D:（10000＋100）×13%＝1313元

正确答案:【.10000×13%＋100÷（1＋13%）×13%＝1311.50元】

3、甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月将一批生产的产品发给员工作为员工福利，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，该产品适用的增值税税率13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。

A:10×13%＝1.3万元

B:10×（1＋10%）÷（1－13%）×13%＝1.64万元

C:10×（1＋10%）×13%＝1.43万元

D:10×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝1.27万元

正确答案:【10×（1＋10%）×13%＝1.43万元】

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A:购进生产用水费所支付的增值税款

B:购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

C:因管理不善被盗材料所支付的增值税款

D:购进用于集体福利所支付的增值税款

正确答案:【购进生产用水费所支付的增值税款】

5、根据增值税法律制度的规定，下列有关应税服务的范围表述正确的是（）。

A:航空地面服务属于航空运输服务的范围

B:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C:远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D:出售带宽属于基础电信服务

正确答案:【航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

出售带宽属于基础电信服务】

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中应视同销售计算增值税的有（）。

A:甲企业将外购的一批原材料用于在建工程

B:乙企业将外购的饮料用于员工福利

C:丙商场为服装厂代销服装

D:丁企业将外购的商品无偿赠与他人

正确答案:【丙商场为服装厂代销服装

丁企业将外购的商品无偿赠与他人】

7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列购进货物中，适用9%税率的有（）。

A:手机

B:铅笔

C:农产品

D:图书

正确答案:【农产品

图书】

8、下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。

A:销项税额

B:优质费

C:包装物租金

D:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

正确答案:【优质费

包装物租金】

9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

A:将外购货物无偿赠送给客户

B:将外购货物作为投资提供给联营单位

C:将外购货物分配给股东

D:将外购货物用于招待客户

正确答案:【将外购货物无偿赠送给客户

将外购货物作为投资提供给联营单位

将外购货物分配给股东】

10、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

第三章单元测试

1、根据消费税法律制度的规定，下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A:小汽车的销售企业

B:委托加工烟丝的卷烟厂

C:进口葡萄酒的外贸公司

D:委托加工白酒的加工厂

正确答案:【委托加工白酒的加工厂】

2、下列关于消费税税目烟的说法，正确的是（）。

A:卷烟无论在生产销售环节还是批发环节，均采用复合计税方法计征消费税

B:卷烟、雪茄烟、烟丝在生产、委托加工、进口环节征收消费税后，在批发环节加征一道消费税

C:从事卷烟批发的纳税人之间销售的卷烟征收消费税

D:卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应各自向机构所在地的税务机关申报缴纳消费税

正确答案:【卷烟无论在生产销售环节还是批发环节，均采用复合计税方法计征消费税】

3、某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80％，已知烟丝消费税税率为30％。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

A:58×30％×80％＝13.92万元

B:58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32万元

C:58÷（1＋13％）×30％＝15.4万元

D:58×30％＝17.4万元

正确答案:【58×30％×80％＝13.92万元】

4、甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A:116×13％＝15.08万元

B:（116＋11.6）×13％＝16.588万元

C:116÷（1＋13％）×13％＝13.35万元

D:（116＋11.6）÷（1＋13％）×13％＝14.68万元

正确答案:【（116＋11.6）×13％＝16.588万元】

5、某白酒厂2022年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5％，白酒消费税比例税率为20％；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（）。

A:[20000×（1＋5％）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6250元

B:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＝5500元

C:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元

D:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]×20％＋1×2000×0.5＝5400元

正确答案:【[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元】

6、下列消费品中，征收消费税的有（）。

A:实木复合地板

B:电动汽车

C:高尔夫球杆

D:农用拖拉机专用轮胎

正确答案:【实木复合地板

高尔夫球杆】

7、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

A:外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品

B:委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

C:外购的已税汽车用于改装成小货车

D:外购的已税润滑油用于生产润滑油

正确答案:【外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品

委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

外购的已税润滑油用于生产润滑油】

8、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

9、委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照委托方的同类消费税销售价格计税。（）

A:对

B:错

正确答案:【错】

10、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

A:对

B:错

正确答案:【对】

第四章单元测试

1、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A:按月征收

B:按季计征，分月预缴

C:按季征收

D:按年计征，分月或分季预缴

正确答案:【按年计征，分月或分季预缴】

2、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A:财政拨款

B:国债利息收入

C:企业债券利息收入

D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

正确答案:【国债利息收入】

3、某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）。

A:20年

B:10年

C:5年

D:4年