知到网课cpa税法基础智慧树答案

第一章单元测试

1、单选题：下列税法要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A:纳税义务人

B:计税依据

C:纳税期限

D:征税对象

答案:【征税对象】

2、单选题：目前我国税法体系中单一比例税率的税种是（）。

A:土地增值税

B:车辆购置税

C:消费税

D:个人所得税

答案:【车辆购置税】

3、单选题：我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。

A:属地兼属人原则

B:属人主义原则

C:属地主义原则

D:折衷原则

答案:【属地兼属人原则】

4、单选题：纳税人王某和税务所在缴纳税款上发生争议，必须在王某缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理王某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A:特别法优于普通法原则

B:实体从旧原则

C:新法优于旧法原则

D:程序优于实体原则

答案:【程序优于实体原则】

5、多选题：下列属于税法具有的特点的有（）。

A:义务性法规

B:综合性法规

C:分类性法规

D:权利性法规

答案:【义务性法规;

综合性法规】

6、多选题：下列税种中，属于所得税类的有（）。

A:企业所得税

B:房产税

C:个人所得税

D:土地增值税

答案:【企业所得税;

个人所得税;

土地增值税】

7、多选题：下列选项中，属于税收法律的有（）。

A:《中华人民共和国车船税法》

B:《中华人民共和国增值税暂行条例》

C:《中华人民共和国税收征收管理法》

D:《中华人民共和国企业所得税法》

答案:【《中华人民共和国车船税法》;

《中华人民共和国税收征收管理法》;

《中华人民共和国企业所得税法》】

8、多选题：下列选项中，属于税法适用原则的有（）。

A:法律优位原则

B:特别法优于普通法原则

C:法律不溯及既往原则

D:新法优于旧法原则

答案:【法律优位原则;

特别法优于普通法原则;

法律不溯及既往原则;

新法优于旧法原则】

9、判断题：代表国家行使征税职责的国家行政机关，是国家各级税务机关和海关。（）

A:对

B:错

答案:【对】

10、判断题：为了更准确地反映具体征税对象，所有税种都需要规定税目。（）

A:错

B:对

答案:【错】

第二章单元测试

1、单选题：单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

A:无偿赠送给受灾地区

B:集体福利

C:生产增值税应税货物

D:交际应酬

答案:【无偿赠送给受灾地区】

2、单选题：下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A:将购进的货物用于集体福利

B:将购进的货物用于个人消费

C:将购进的货物用于对外投资

D:将购进的货物用于免税项目

答案:【将购进的货物用于对外投资】

3、单选题：下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）

A:某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

B:某企业将外购的洗涤用品用于个人消费

C:某企业将外购的物资用于免税项目

D:某商店为服装厂代销儿童服装

答案:【某商店为服装厂代销儿童服装】

4、单选题：根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（）。

A:将自产的设备用于投资入股

B:将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工

C:将购进的货物无偿赠送给灾民

D:单位效益不好，将自产的电视机发给员工作福利

答案:【将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工】

5、多选题：下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）。

A:用于生产不合格产品的购进货物

B:用于对外捐赠产品所耗用的购进货物

C:用于集体福利的购进货物

D:因管理不善发生毁损的购进货物

答案:【用于集体福利的购进货物;

因管理不善发生毁损的购进货物】

6、多选题：某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

A:购买一项专利权的进项税额

B:购买涂料装修职工浴室发生的进项税额

C:支付产成品仓库电费发生的进项税额

D:购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

答案:【购买一项专利权的进项税额;

支付产成品仓库电费发生的进项税额】

7、多选题：增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。

A:销售免税药品

B:商店零售化妆品

C:境内易货贸易

D:向小规模纳税人销售货物

答案:【销售免税药品;

商店零售化妆品】

8、多选题：根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（）。

A:装卸搬运服务

B:研发服务

C:有形动产租赁服务

D:交通运输服务

答案:【装卸搬运服务;

研发服务】

9、判断题：增值税一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票。（）

A:对

B:错

答案:【错】

10、判断题：商品以旧换新的，应当按照扣除旧货收购价后的金额确定收入。（）

A:错

B:对

答案:【错】

第三章单元测试

1、单选题：根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（）。

A:批发烟叶

B:批发雪茄烟

C:批发烟丝

D:批发卷烟

答案:【批发卷烟】

2、单选题：企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

B:化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品

C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

D:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

答案:【卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝】

3、单选题：某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。

A:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B:外购已税珍珠用于加工珍珠项链

C:外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰

D:外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

答案:【外购已税珍珠用于加工珍珠项链】

4、单选题：我国现行在零售环节征收消费税的商品是（）

A:进口果酒

B:高档化妆品

C:特供香烟

D:金银首饰

答案:【金银首饰】

5、多选题：下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）

A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

答案:【委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;

进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量;

生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量】

6、多选题：消费税不同应税产品的纳税环节包括（）

A:批发环节

B:进口环节

C:生产销售环节

D:零售环节

答案:【批发环节;

进口环节;

生产销售环节;

零售环节】

7、多选题：下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

A:调味料酒

B:黄酒

C:果木酒

D:药酒

答案:【黄酒;

果木酒;

药酒】

8、多选题：下列在零售环节缴纳消费税的有（）。

A:镀金首饰

B:18K金镶嵌首饰

C:翡翠手镯

D:钻石及钻石饰品

答案:【18K金镶嵌首饰;

钻石及钻石饰品】

9、判断题：受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（）

A:错

B:对

答案:【对】

10、判断题：凡是缴纳增值税的纳税义务人一定同时缴纳消费税。（）

A:对

B:错

答案:【错】

第四章单元测试

1、单选题：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。

A:5‰

B:15%

C:5%

D:15‰

答案:【5‰】

2、单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的是（）。

A:国债利息收入

B:已作坏账损失处理后又收回的应收账款

C:转让企业债券取得的收入

D:企业接受社会捐赠收入

答案:【国债利息收入】

3、单选题：企业所得税的计税依据是（）。

A:应纳税额

B:应纳税所得额

C:收入总额

D:利润额

答案:【应纳税所得额】

4、单选题：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A:职工教育经费

B:社会保险费

C:工会经费

D:职工福利费

答案:【职工教育经费】

5、多选题：依据企业所得税法的规定，下列关于所的来源地的确定的说法，正确的有（）。

A:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

B:不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所得地确定

C:销售货物所得按照交易活动发生地确定

D:提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

答案:【权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

销售货物所得按照交易活动发生地确定】

6、多选题：根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。

A:企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

B:企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

C:企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

D:企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

答案:【企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费;

企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费】

7、多选题：根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

A:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B:企业参加财产保险，按规定交纳的保险费

C:企业为投资者支付的商业保险费

D:企业为职工支付的商业保险费

答案:【企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费;

企业参加财产保险，按规定交纳的保险费】

8、判断题：根据企业所得税的规定，从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税。（）

A:对

B:错

答案:【错】

9、判断题：软件生产企业发生的职工培训费不允许在应纳税所得额中据实扣除。（）

A:对

B:错

答案:【错】

10、判断题：企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。()

A:错

B:对

答案:【对】

第五章单元测试

1、单选题：根据个人所得税法律制度的规定，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A:审稿收入

B:翻译收入

C:出版作品收入

D:题字收入

答案:【出版作品收入】

2、单选题：根据个人所得税法的规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的项目是（）。

A:财产转让所得

B:偶然所得

C:综合所得

D:财产租赁所得

答案:【综合所得】

3、单选题：约翰是美国人，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，则该纳税人（）。

A:2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人

B:2019年度为我国居民个人，2020年度为我国