智慧职教MOOC学院「出纳实务作业测验」答案

出纳岗位基本技能训练

一、单选题

1.(3分)单选题

支付密码器支持“一户多机”，同一账号下同时可支持（）个密码器。

A20

B30

C40

D50

参考答案：D

2.(3分)单选题

公司的公章、财务专用章、发票专用章应该如何刻制（）。

A到公司所在地的公安局刻制，再去公司所在地的公安局备案

B先去公司所在地的公安局备案，再到公安局指定的刻章单位刻制

C先去公司所在地的公安局备案，再到私人刻章店刻制

D到公安局指定刻章单位刻制，再去公司所在地的公安局备案

参考答案：B

3.(3分)单选题

保险柜里不应该放过多的库存现金，以防别盗窃，通常应严格遵守国家的规定，保存（）天的零星支出即可。

A1-2

B3-5

C5-7

D10-12

参考答案：B

4.(3分)单选题

100元人民币采用了光变油墨面额数字防伪特征，其位于票面的（）。

A正面左上角

B正面左下角

C背面左下角

D背面左上角

参考答案：A

5.(3分)单选题

100元人民币在票面正中间偏（）有一条安全线。

A上

B下

C左

D右

参考答案：D

6.(3分)单选题

在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为

A人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分

B人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整

D人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分

参考答案：A

7.(3分)单选题

当前我国流通的人民币是（）

A第四套、第五套人民币，以第五套人民币为主

B第一套人民币

C第二套人民币

D第三套人民币

参考答案：A

8.(3分)单选题

现金支票的用途（）。

A提现

B转账

C背书

D承兑

参考答案：A

9.(3分)单选题

在日常生活中误收假币，以下处理方法对的是（）。

A折价兑换给他人

B趁人不注意，夹在真币中付给他人

C上缴当地银行

D当捐款捐入捐款箱

参考答案：C

10.(3分)单选题

下列各选项中，符合支票出票日期填写规定的是（）

A1月18日，应写为壹月拾捌日

B1月18日，应写为壹月壹拾捌日

C1月18日，应写为零壹月拾捌日

D1月18日，应写为零壹月壹拾捌日

参考答案：D

二、多选题

11.(5分)多选题下列关于支付密码的说法正确的是()。

A支付密码器支持“一机多户”，一台支付密码器能够设置存款人的多个账号，每个账号编制的支付密码能够在各自银行进行正确校验

B支付密码器支持“一户多机”，在同一账号下可使用多个支付密码器，以满足存款人的特殊需要

C支付密码器机具管理包括：密码器发行、解锁、停用、启用和作废五项功能

D同账号增发支付密码器时无需使用签名密码器授权，可以另设签名密码器

参考答案：ABC

12.(5分)多选题验钞可通过验钞机进行,同时也可通过以下（）方面进行识别。

A纸张识别

B凹印技术识别

C水印识别

D荧光识别

参考答案：ABCD

13.(5分)多选题保险柜常见的故障有（）。

A密码锁转不准确

B密码锁不动

C钥匙无法插入锁孔

D钥匙开启不灵活

参考答案：ABCD

14.(5分)多选题请选择以下物品,哪些应该存放在保险柜内保管的（）

A空白收据

B空白支票

C备用金

D有价证券

参考答案：BCD

15.(5分)多选题100人民币有（）防伪特征。

A光变油墨

B安全线

C白水印

D红外油墨

参考答案：ABC

16.(5分)多选题辨认真假币的方法（）。

A看水印

B听声音

C摸人像

D摸盲文点

参考答案：ABCD

17.(5分)多选题有些票据的出票日期必须使用中文大写,下面哪几个月需要在其前面加上“零”？（）

A壹

B叁

C壹拾

D壹拾壹

参考答案：AC

18.(5分)多选题下列说法中正确的是（）。

A金额大小写不允许更改

B大写金额前不允许留空白

C金额小写前加“¥”符号封头

D中文大写金额数学有“分”的，“分”后不写整字

参考答案：ABCD

19.(5分)多选题点钞方法主要有()和()两种。

A手工点钞法

B机器点钞法

C手持式单指单张点钞法

D扇面点钞法

参考答案：AB

20.(5分)多选题点钞技术方法具体包括（）。

A手持式单指单张点钞法

B手按式点钞法

C扇面式点钞法

D手持式点钞法

参考答案：ABCD

三、判断题

21.判断题营业机构办理支付密码器的各项管理类操作前，必须确认存款人的合法身份，核对正确后方可进行相关操作。同时，必须严格执行授权管理规定。

参考答案：正确

22.判断题支付凭证上的支付密码如有更改，应由签发人在更改处签章。

参考答案：错误

23.判断题金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。

参考答案：正确

24.判断题公司为了方便支取保险柜内的现金，给财务室的每个会计都配备保险柜钥匙，并且将密码备份给他们。请问这种做法正确与否？（）

参考答案：错误

25.判断题纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（）

参考答案：正确

26.判断题人民币100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变为蓝色。（）

参考答案：正确

27.判断题收缴假币的金融机构(以下简称“收缴单位”)向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》。

参考答案：正确

28.判断题汉字大写金额不得用“毛”代替“角”，用“另”代替“零”

参考答案：正确

29.判断题写好会计数字是会计人员应具备的一项基本技能。书写是否规范，直接影响到收付款业务工作的质量，应做到：正确、整齐、清楚和规范化。

参考答案：正确

30.判断题人民币是指中华人民共和国财政部依法发行的货币，包括纸币和硬币。

参考答案：错误

现金业务处理能力训练

一、单选题

1.(3分)单选题

职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是()。

A收款凭证

B收款凭证和转账凭证

C转账凭证

D收款凭证和付款凭证

参考答案：B

2.(3分)单选题

企业发生的下列支出中，按规定不可使用现金支付的有（）。

A支付职工张强差旅费3000元

B支付职工津贴1000元

C支付李明困难补助800元

D支付购置设备款6000元

参考答案：D

3.(3分)单选题

广义现金收入不包括（）。

A银行转账结算取得的销售收入

B销售商品取得的现金收入

C提供劳务取得的现金收入

D出差人员报销差旅费退回的多余款项

参考答案：D

4.(3分)单选题

企业从银行提取现金，应（）。

A借记“库存现金”

B借记“银行存款”

C借记“备用金”

D贷记“库存现金”

参考答案：A

5.(3分)单选题

从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是()。

A现金付款凭证

B现金收款凭证

C银行存款付款凭证

D银行存款收款凭证

参考答案：C

6.(3分)单选题

将现金存入银行，一般填制（）。

A现金收款凭证

B现金付款凭证

C银行存款收款凭证

D银行存款付款凭证

参考答案：B

7.(3分)单选题

送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（）。

A现金科目总账

B现金付出日记簿

C现金收入日记簿

D现金库存簿

参考答案：C

8.(3分)单选题

现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。

A现金的盘亏数

B现金的盘盈数

C现金盘亏的转销数

D尚未处理的现金净溢余

参考答案：A

9.(3分)单选题

企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）。

A6000元

B12000元

C18000元

D30000元

参考答案：D

10.(3分)单选题

根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法对的是（）。

A企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付

B企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月

C企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天

D企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

参考答案：D

二、多选题

11.(5分)多选题现金整理的基本要求是（）、盖章清楚、封装严密。

A点数准确

B墩放齐整

C挑拣干净

D捆扎紧实

参考答案：ABCD

12.(5分)多选题企业支付现金,不得（）。

A从企业库存现金限额中支付

B从开户银行中提取支付

C坐支现金

D从本企业的现金收入中直接支付

参考答案：CD

13.(5分)多选题涉及现金与银行存款之间的划款业务时,可以编制的记账凭证有（）。

A银行存款收款凭证

B银行存款付款凭证

C现金收款凭证

D现金付款凭证

参考答案：BD

14.(5分)多选题现金收付业务,银行必须坚持（）的原则。

A现金收入先收款后记账

B现金支出先收款后记账

C现金付出先记账后付款

D现金收入先记账后付款

参考答案：AC

15.(5分)多选题柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后,应重点审查（）。

A现金收款凭证要素是否齐全

B日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚

C凭证联次是否齐全、有无涂改

D大小写金额是否一致

参考答案：ABCD

16.(5分)多选题支票的（）不得更改,其他记载事项更改必须签发加盖预留银行印鉴之一证明。

A出票日期

B出票金额

C收款人名称

D付款人名称

参考答案：ABC

17.(5分)多选题关于出纳送存现金时，应注意的事项有（）。

A送款人最好是现金整理人，以免发生差错时难以明确责任

B送存金额较大时，最好使用专车，并派人护送

C送存现金可以指派财务人员的家属派送

D送款人接到“回单联”后立即检查确认是否为本单位交款回单、交款金额是否正确

参考答案：ABD

18.(5分)多选题伪造的货币是指仿照真币的（）等,采用各种手段制作的假币。

A图案

B形状

C色彩

D挖补

参考答案：ABC

19.(5分)多选题库存现金的管理一般涉及（）三个方面。

A使用范围

B使用权限

C现金库存结余

D收支控制

参考答案：ABD

20.(5分)多选题现金管理的基本要求包括（）。

A开户单位应该建立健全现金日记账

B执行现金的盘点制度

C大额现金支付登记备案制度

D现金保管制度

参考答案：ABCD

三、判断题

21.判断题企业向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计核算部门。

参考答案：错误

22.判断题一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（）

参考答案：错误

23.判断题出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。

参考答案：错误

24.判断题收入现金时，需要当场清点现金数量，并检查货币的真伪。

参考答案：正确

25.判断题填写现金支票时，如不慎写错，不得更改，可直接撕毁。（）

参考答案：错误

26.判断题坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。()

参考答案：正确

27.判断题办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。()

参考答案：正确

28.判断题在办理现金收款业务时，应记录现金科目借方，付款业务时，应记录现金科目贷方。（）

参考答案：正确

29.判断题商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可依据业务经营需要核定，但不包括该企业库存现金限额之内。（）

参考答案：正确

30.判断题开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。()

参考答案：错误

银行业务处理能力训练-1

一、单选题

1.(3分)单选题

下列不属于支票必须记载的事项是

A出票人签章

B出票日期

C付款人名称

D收款人

参考答案：D

2.(3分)单选题

以下说法错误的是

A支票的购买、保管、签发由财务出纳专人负责

B会计人员每月核查支票领用情况，并出具支票盘点表

C支票的领用必须履行登记手续

D更换支票保管人需办理交接手续，由单证管理员负责监交

参考答案：D

3.(3分)单选题

关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有

A存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

B单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

C存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 

D存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户

参考答案：B

4.(3分)单选题

当单位发生（）事项应在规定的时间内办理撤销银行结算账户手续

A破产

B法人变更

C住址变更

D单位名称变更

参考答案：A

5.(3分)单选题

银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和()

A解讫通知

B进账单

C个人身份证

D支款凭证

参考答案：A

6.(3分)单选题

出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是

A银行汇票

B银行本票

C支票

D商业汇票

参考答案：A

7.(3分)单选题

根据票据法规定，下列属于有效票据的有

A更改签发日期的票据

B更改收款单位名称的票据

C更改中文大写金额的票据

D出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据

参考答案：D

8.(3分)单选题

下列各项中，不属于票据行为的是

A出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

B票据遗失向银行挂失止付的行为

C汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

D票据债务人以外的人在票据上记载有关事项并签章的行为

参考答案：B

9.(3分)单选题

关于商业汇票结算的基本规定，下列表述不正确的是

A商业汇票承兑期限最长不得超过6个月

B使用单位必须是在银行开立存款账户的企业法人

C签发商业汇票应以商品交易为基础

D商业汇票一律记名，不允许背书转让

参考答案：D

10.(3分)单选题

商业汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为

A出票

B背书

C承兑

D保证

参考答案：C

二、多选题

11.(5分)多选题下列关于支票的表述中,正确的是

A单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票

B支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款

C普通支票既可以提取现金，也可以办理转账

D转账支票在票据交换区域可以背书转让

参考答案：ABCD

12.(5分)多选题下列符合支票管理规定的是

A现金支票既可以提取现金，也可以办理转账

B支票金额必须在付款单位的存款余额内

C不得出租、出借支票

D可以签发空头支票

参考答案：BC

13.(5分)多选题存款人下列事项的变更需要在五个工作日内书面通知开户银行,并提供相关证明及时办理变更手续的有

A账户名称变更

B法人变更

C住址变更

D改变开户银行

参考答案：ABC

14.(5分)多选题银行结算账户的变更主要包括()的变更

A存款人名称

B单位法定代表人

C总会计师

D住址

参考答案：ABD

15.(5分)多选题银行本票分为

A转账本票

B现金本票

C定额本票

D不定额本票

参考答案：CD

16.(5分)多选题下列有关票据背书的表述中,正确的有

A背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效

B背书附条件的，背书无效

C部分转让票据权利的背书无效

D分别转让票据权利的背书无效

参考答案：CD

17.(5分)多选题根据《票据法》的规定,本票的必须记载事项有

A付款人名称

B收款人名称

C出票日期

D无条件支付的委托

参考答案：BC

18.(5分)多选题下列票据中,不得进行挂失止付的有

A未记载付款人的票据

B绝对应记载事项不全的票据

C无法确定付款人及其代理付款人的票据

D票据权利时效届满的票据

参考答案：ABCD

19.(5分)多选题不是汇票的绝对记载事项是

A付款日期

B付款地

C出票地

D出票人签章

参考答案：ABC

20.(5分)多选题下列是见票即付的票据有

A银行承兑汇票

B银行汇票

C银行本票

D支票

参考答案：BCD

三、判断题

21.判断题超过规定期限未办理结算账户撤销手续的，银行有权停止其结算账户的对外支付

参考答案：正确

22.判断题以收款人姓名开立的临时存款账户，只付不收，付完清户，不计付利息

参考答案：正确

23.判断题存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立一般存款账户

参考答案：错误

24.判断题存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可在经营地开立基本存款账户

参考答案：正确

25.判断题所有银行汇票既可以转账,也可以用于支取现金

参考答案：错误

26.判断题根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起3个月

参考答案：错误

27.判断题银行本票的提示付款期为1个月

参考答案：错误

28.判断题银行汇票和不定额银行本票的出票金额可以手写，也可以用压数机压印

参考答案：错误

29.判断题某企业4月1日签发的90天商业汇票，其到期日为7月1日

参考答案：错误

30.判断题商业汇票的付款人为承兑银行

参考答案：错误

银行业务处理能力训练-2

一、单选题

1.(3分)单选题

开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（）进行转账结算

A人民银行

B开户银行

C财务公司

D政策性银行

参考答案：B

2.(3分)单选题

可以办理现金汇兑的是

A汇款人为单位

B收款人为单位

C汇款人和收款人均为单位

D汇款人和收款人均为个人

参考答案：D

3.(3分)单选题

（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

A汇兑

B委托收款

C托收承付

D支票结算

参考答案：B

4.(3分)单选题

下列各项中，不能行使票据追索权的是

A承兑人

B收款人

C保证人

D背书人

参考答案：A

5.(3分)单选题

托收承付验单付款的承付期为()，从付款人开户行发出承付通知的次日算起

A3天

B7天

C10天

D1个月

参考答案：A

6.(3分)单选题

托收承付结算方式中，验货付款的承付期()

A从运输部门向收款人发出提货通知的次日算起

B从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起

C从付款人开户行向付款人发出付款通知的次日算起

D从付款人开户行发出承付通知的次日算起

参考答案：B

7.(3分)单选题

企业征信系统的贷款卡编码是由(  )位数字组成

A15

B16

C17

D18

参考答案：B

8.(3分)单选题

可以作为借款合同的保证人是

A国家机关

B医院

C企业法人

D企业法人的分支机构

参考答案：C

9.(3分)单选题

网上银行电子对账服务是以（）作为渠道，接入会计对账管理系统中，为客户提供一种电子形式的对账手段

A电话银行

B重客系统

C短信金融

D网上银行

参考答案：D

10.(3分)单选题

将网上银行分为分支型网上银行和纯网上银行的标准是

A规模大小

B主要服务对象

C经营组织

D业务种类

参考答案：C

二、多选题

11.(5分)多选题银行存款日记账是根据（）逐日逐笔登记的

A现金收款凭证

B现金付款凭证

C银行存款收款凭证

D银行存款付款凭证

参考答案：CD

12.(5分)多选题单位和个人都可以采用的结算方式的有

A支票

B银行本票

C银行汇票

D商业汇票

参考答案：ABC

13.(5分)多选题下列各项中,属于办理支付结算主体的有

A城市信用合作社

B农村信用合作社

C单位

D个体工商户

参考答案：ABCD

14.(5分)多选题下列各项中,属于支付结算方式的有

A支票

B汇兑

C信用证

D委托收款

参考答案：ABCD

15.(5分)多选题托收承付使用中以下事项正确的有

A　　付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款

B付款人逾期付款，付款人的开户银行将对付款人予以处罚

C付款人在承付期可以向银行提出全部拒付和部分拒付，但必须填写拒付理由书并签章，注明拒付理由

D收款人对被无理拒付的托收款项，在收到退回的结算凭正及其所附单证后，需要委托银行重办托收

参考答案：ABCD

16.(5分)多选题托收承付凭证必须记载的事项包括

A付款人名称及账号

B收款人名称及账号

C委托日期

D合同名称号码

参考答案：ABCD

17.(5分)多选题票据贴现可以分为

A贴现

B转贴现

C再贴现

D反贴现

参考答案：ABC

18.(5分)多选题企业融资方式包括

A银行贷款

B股权筹资

C债券融资

D融资租赁

参考答案：ABCD

19.(5分)多选题目前常用的网上银行认证介质有

A密码

B文件数字证书

C动态口令卡

D动态手机口令

参考答案：ABCD

20.(5分)多选题以下属于网络支付的有

A互联网支付

B移动电话支付

C固定电话支付

D数字电视支付

参考答案：ABCD

三、判断题

21.判断题收款人如需要将汇款转到另一地点，应在汇入银行重新办理汇款手续。

参考答案：正确

22.判断题汇兑结算没有起点的限制，即不论金额多少都可以办理信汇和电汇

参考答案：正确

23.判断题支取现金的，汇兑凭证上必须有按规定填写的“现金”字样

参考答案：正确

24.判断题委托收款的付款人在接到开户银行通知日的次日起3日内未通知开户行的，视同付款人同意付款

参考答案：正确

25.判断题托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式

参考答案：正确

26.判断题使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业，供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

参考答案：正确

27.判断题借款合同一式三份，借款方、贷款方和保证方各执一份；办理担保手续的借款合同一式两份，借贷双方各执一份

参考答案：错误

28.判断题银行贷款利率是指借款期限内利息数额与本金额的比例

参考答案：正确

29.判断题支付宝属于第三方支付平台

参考答案：正确

30.判断题企业网银是银行面向企业用户开发的一种网上银行服务

参考答案：正确

纳报表业务处理能力训练

一、单选题

1.(3分)单选题

出纳李某调离财务科，出纳工作由王某接任，在李某与王某办理工作交接时，应由（）负责监交。

A总经理

B出纳

C财务科长

D会计张某

参考答案：C

2.(3分)单选题

移交会计档案的单位，应当编制（），列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。

A会计档案移交清册

B资产负债表

C现金流量表

D利润表

参考答案：A

3.(3分)单选题

原始凭证的保管期限为（）。

A10年

B20年

C5年

D30年

参考答案：D

4.(3分)单选题

银行对账单的保管期限为（）。

A10年

B20年

C30年

D5年

参考答案：A

5.(3分)单选题

“现金盘点报告表”应由()签章方能生效。

A经理和出纳

B会计和盘点人员

C盘点人员和出纳

D会计和出纳

参考答案：C

6.(3分)单选题

“现金日报表”本期支出按各项目账面本期合计（）数字填列。

A借方

B贷方

C借方期初数

D贷方期初数

参考答案：B

7.(3分)单选题

对银行存款进行清查时，应将（）与银行编制的对账单进行逐笔核对。

A银行存款总账

B银行存款日记账

C银行存款结算单据

D支票簿

参考答案：B

8.(3分)单选题

编制银行存款余额调节表时，银行对账单经过调节后的余额等于（）。

A单位银行存款余额+单位已记增加而银行未记增加的账项—银行已记增加而单位未记增加的账项

B银行对账单余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项—银行已记减少而本单位未记减少的账项

C银行对账单余额+单位已记增加而银行未记增加的账项—单位已记减少而银行未记减少的账项

D银行对账单余额-银行已记增加而单位未记增加的账项+银行已记减少而单位未记减少的账项

参考答案：C

9.(3分)单选题

所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（）。

A按日清理，按月结账

B按月清理，按日结账

C按日清理和结账

D按月清理和结账

参考答案：A

10.(3分)单选题

企业发生现金短缺，属于无法查明原因的情况，对的会计处理是（）。

A借：其他应收款贷：待处理财产损溢

B借：管理费用贷：待处理财产损溢

C借：待处理财产损溢贷：其他应付款

D借：待处理财产损溢贷：营业外收入

参考答案：B

二、多选题

11.(5分)多选题出纳工作移交表包括（）。

A库存现金移交表

B固定资产移交表

C银行存款移交表

D有价证券、贵重物品的移交表

参考答案：ACD

12.(5分)多选题下列关于会计档案移交的表述中,正确的有（）。

A单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续

B纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装

C电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定

D特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交

参考答案：ABCD

13.(5分)多选题会计档案的保管可以分为永久和定期。下列选项中,属于永久保管的会计档案有（）。

A年度财务报告

B会计移交清册

C会计档案保管清册

D会计档案销毁清册

参考答案：ACD

14.(5分)多选题保管期限为10年的会计档案有（）。

A月度财务报表

B季度财务报表

C财政总预算会计旬表

D行政单位月度报表

参考答案：ABD

15.(5分)多选题出纳报告的编制要求（）。

A编制要及时

B账表内容必须一致

C报送范围要确定

D报送程序要确定

参考答案：ABCD

16.(5分)多选题关于银行存款余额调节表,下列说法正确的有（　　）。

A调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额

B该表是通知银行更正错误的依据

C该表是更正本单位银行存款日记账记录的依据

D不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证

参考答案：AD

17.(5分)多选题下列选项中属于未达账项的有（）

A企业已付，银行未付

B企业已收，银行未收

C银行已付，企业未付

D银行已收，企业未收

参考答案：ABCD

18.(5分)多选题下列关于原始凭证错误更正的做法对的是（）。

A只要是错误的凭证一律要求重开

B金额错误的要求出具单位重开

C非金额部分错误可以出具单位更正加盖更正人员名章

D非金额部分错误可以出具单位更正加盖了出具单位印章

参考答案：BD

19.(5分)多选题出纳人员在审核借款单时,应审核（）方面。

A审核是否按规定领导审批

B审核借款事由是否符合现金支付的范围

C审核金额是否正确

D审核日期是否正确

参考答案：AB

20.(5分)多选题下列关于企业现金清查的说法,正确的是()。

A现金清查一般采用实地盘点法

B对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单，并由出纳人员和盘点人员签字盖章

C对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用

D清查小组清查时，会计在场，而出纳人员因事外出没有在场

参考答案：ABC

三、判断题

21.判断题当年形成的会计档案在会计年度终了后，编制成册之后，必须移交本单位的档案部门保管。()

参考答案：错误

22.判断题销毁会计档案时，应由档案机构和会计机构共同派员监督。（）

参考答案：正确

23.判断题财会人员应定期进行岗位轮换，以防止长期由一人承担岗位业务产生的职务舞弊。（）

参考答案：正确

24.判断题单位对已到保管期限的会计档案进行鉴定后，对于仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限。（）

参考答案：正确

25.判断题原出纳人员正式将会计资料移交后，不再对其负有责任。（）

参考答案：错误

26.判断题出纳工作是账实兼管。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则。（）

参考答案：正确

27.判断题企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。（）

参考答案：错误

28.判断题当总账一方漏记或重记时，试算平衡表的借贷双方发生额是不平衡的，存在一个差额。（）

参考答案：正确

29.判断题根据《内部会计控制规范——货币资金》的规定，出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作。（）

参考答案：正确

30.判断题企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（）

参考答案：错误

测验：数码字书写技能训练

一、单选题

1.单选题

下列各选项中，符合账簿中文字和数字书写要求的是（）。

A为了防止做假，应写满格

B不要写满格，一般应占格距的1/3

C不要写满格，一般应占格距的1/2

D登记账簿不得隔页、跳行

参考答案：C

2.单选题

在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为

A人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分

B人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整

D人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分

参考答案：A

3.单选题

公司出纳人员孙某于2019年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写对的是（）

A贰零壹玖年贰月拾日

B贰零壹玖年零贰月壹拾日

C贰零壹玖年零贰月零壹拾日

D贰零壹玖年贰月壹拾日　

参考答案：C

二、多选题

4.多选题有些票据的出票日期必须使用中文大写,下面哪几个月需要在其前面加上“零”？（）

A壹

B叁

C壹拾

D壹拾壹

参考答案：AC

5.多选题下列说法中正确的是（）。

A金额大小写不允许更改

B大写金额前不允许留空白

C金额小写前加“¥”符号封头

D中文大写金额数学有“分”的，“分”后不写整字

参考答案：ABCD

6.多选题汉字大写数字可以使用（）填写。

A行书

B草书

C隶书

D楷书

参考答案：AD

7.多选题下列各选项中,有关数码字书写正确的是（）。

A阿拉伯数字应当从左到右一个一个地写，不得连笔

B数字要紧靠底线但不要顶满格

C5002.00元的大写金额写为伍仟零零贰元整

D货币名称与金额数字之间不得留有空白

参考答案：ABD

三、判断题

8.(5分)判断题汉字大写金额不得用“毛”代替“角”，用“另”代替“零”

参考答案：正确

9.(5分)判断题填写原始凭证时小写金额￥30068.45，大写应写为：人民币叁万零陆拾捌元肆角伍分整。（）

参考答案：错误

10.(5分)判断题凡是填写大小写的原始凭证，大小写金额应当一致，不一致的按大写金额确定。

参考答案：错误

11.(5分)判断题在填写票据的出票日期时，应将"1月12日"填写成零壹月壹拾贰日（）

参考答案：正确

12.(5分)判断题为保证数字书写规范，阿拉伯数字前写有币种符号的，金额数字后仍须再写货币单位。（）

参考答案：错误

13.(5分)判断题写好会计数字是会计人员应具备的一项基本技能。书写是否规范，直接影响到收付款业务工作的质量，应做到：正确、整齐、清楚和规范化。

参考答案：正确

测验：票据整点技能训练

一、单选题

1.单选题

采用手持式四指拨动法点钞，清点前不必先拆纸条，只要将捆扎钞券的腰条纸挪移到钞券的（）处就可以开始清点。

A1/2

B1/3

C1/4

D1/5

参考答案：C

2.单选题

出纳收到收银员交来现金款30000元。票面金额有100元、50元、20元、10元不等。以下关于使用点钞机时应注意的事项，哪些说法是错误的？（）

A放入点钞机点钞前需将纸币整理平整

B若纸币褶皱较多或缺角严重的必须先整理

C将纸币进行分类，同一币值的分为一叠，分类进行清点

D将纸币倾斜45°角的放入点钞机内

参考答案：D

3.单选题

当前我国流通的人民币是（）

A第四套、第五套人民币，以第五套人民币为主

B第一套人民币

C第二套人民币

D第三套人民币

参考答案：A

4.单选题

现金支票的用途（）。

A提现

B转账

C背书

D承兑

参考答案：A

二、多选题

5.多选题手持式点钞法训练流程包括（）。

A拆把

B清点

C记数

D扎把与盖章

参考答案：ABCD

6.多选题硬币整点训练流程包括（）。

A拆卷

B清点

C记数

D包装

参考答案：ABCD

7.多选题点钞方法主要有()和()两种。

A手工点钞法

B机器点钞法

C手持式单指单张点钞法

D扇面点钞法

参考答案：AB

8.多选题点钞技术方法具体包括（）。

A手持式单指单张点钞法

B手按式点钞法

C扇面式点钞法

D手持式点钞法

参考答案：ABCD

三、判断题

9.判断题人民币是指中华人民共和国财政部依法发行的货币，包括纸币和硬币。

参考答案：错误

解析：

纪念币

10.判断题出纳人员在办理现金的收付与整点时，要做到准、快、好。“准”，就是钞券清点不错不乱，准确无误。

参考答案：正确

测验：反假货币技能训练

一、单选题

1.单选题

100元人民币采用了光变油墨面额数字防伪特征，其位于票面的（）。

A正面左上角

B正面左下角

C背面左下角

D背面左上角

参考答案：A

2.单选题

下列选项中，不具有假币没收权属的是（）。

A银行

B地税局

C公安

D司法部门

参考答案：B

3.单选题

100元人民币在票面正中间偏（）有一条安全线。

A上

B下

C左

D右

参考答案：D

二、多选题

4.多选题辨认真假币的方法（）。

A看水印

B听声音

C摸人像

D摸盲文点

参考答案：ABCD

5.多选题中国人民银行公开发行的2015年、2016年、2017年贺岁普通纪念币上均有（）图案。

A宫灯

B花卉

C生肖

D干支纪年

参考答案：ABCD

6.多选题下列人民币中不得流通。（）

A不能兑换的残缺、污损的人民币

B停止流通的人民币

C污损的人民币

D第五套人民币

参考答案：AB

7.多选题人民币反假技能训练,一看看得是（）。

A看水印

B看光变油墨

C看图案

D看安全线

参考答案：ABCD

三、判断题

8.判断题纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（）

参考答案：正确

9.判断题人民币100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变为蓝色。（）

参考答案：正确

10.判断题1999年版50元纸币上有全息磁性开窗安全线。

参考答案：错误

解析：

2005年版

测验：保险柜使用技能训练

一、单选题

1.单选题

一个单位是否需要设置会计机构一般取决于以下几个方面，其中错误的是（）。

A单位规模大小

B经济业务和财务收支繁简

C经营管理的要求

D单位性质

参考答案：D

2.单选题

保险柜一般要配备（）把钥匙。

A一

B两

C三

D四

参考答案：B

3.单选题

保险柜里不应该放过多的库存现金，以防别盗窃，通常应严格遵守国家的规定，保存（）天的零星支出即可。

A1-2

B3-5

C5-7

D10-12

参考答案：B

4.单选题

财务经理对于使用保险柜注意事项做了一些总结，请问以下哪些说法是错误的？（）

A开启保险柜，在输入保险柜密码时，要用手遮掩

B存取完现金后，出纳要及时把保险柜锁上

C保险柜应专门用于放置现金，其他一些物品不能放置在保险柜中

D保险柜上方最好装个摄像头，为了更好地保障资金安全

参考答案：C

二、多选题

5.多选题保险柜常见的故障有（）。

A密码锁转不准确

B密码锁不动

C钥匙无法插入锁孔

D钥匙开启不灵活

参考答案：ABCD

6.多选题请选择以下物品,哪些应该存放在保险柜内保管的（）

A空白收据

B空白支票

C备用金

D有价证券

参考答案：BCD

7.多选题公司的窗户已经安装了防盗网,门口也配有保安。但是为了保证保险柜中物品的安全,请问出纳还应该具备（）安全意识

A购买回来的保险柜应该放在财务办公室角落且紧靠墙壁固定住

B应定期检查保险柜的使用情况，一旦保险柜发生故障，应到指定的维修点进行修理，以防泄密或失盗

C下班前要检查保险柜上方的摄像系统是否正常开启

D若发现保险柜被盗，应保护好现场，迅速报警

参考答案：ABCD

8.多选题公司启用一套保险柜的钥匙，则该钥匙应该有（）和（）保管。

A财务部门实际使用人员

B公司董事长

C公司总经理

D保卫部门封存

参考答案：AD

三、判断题

9.(5分)判断题公司为了方便支取保险柜内的现金，给财务室的每个会计都配备保险柜钥匙，并且将密码备份给他们。请问这种做法正确与否？（）

参考答案：错误

10.(5分)判断题出纳调动岗位，新出纳应更换使用新的密码。

参考答案：正确

11.(5分)判断题由出纳人员使用保险柜只能由其开启使用，非出纳人员不得开启保险柜。

参考答案：正确

12.(5分)判断题入库保管的已没收假币（券），应按照当地人民银行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币（券）重新注入市场。

参考答案：正确

测验：多功能防伪点钞机使用技能训练

一、单选题

1.(15分)单选题

大部分假人民币所使用的纸张在紫外光下有较强（）反映。

A透光

B反光

C荧光

D吸光

参考答案：C

2.(15分)单选题

借助一些简单的工具和专门的仪器可以分辨人民币的真伪，例如用磁性检测仪可以检测出（）横号码的磁性。

A红色

B白色

C黑色

D绿色

参考答案：C

3.(15分)单选题

公司的公章、财务专用章、发票专用章应该如何刻制（）。

A到公司所在地的公安局刻制，再去公司所在地的公安局备案

B先去公司所在地的公安局备案，再到公安局指定的刻章单位刻制

C先去公司所在地的公安局备案，再到私人刻章店刻制

D到公安局指定刻章单位刻制，再去公司所在地的公安局备案

参考答案：B

二、多选题

4.(15分)多选题验钞可通过验钞机进行,同时也可通过以下（）方面进行识别。

A纸张识别

B凹印技术识别

C水印识别

D荧光识别

参考答案：ABCD

5.(15分)多选题点钞机一般都具有（）检测标准。

A磁性检伪

B红外线检伪

C宽度检伪

D荧光检伪

参考答案：ABCD

6.(15分)多选题点钞机的LED液晶显示,有多种显示状态（）。

A智能

B累加

C预置

D混点与分版

参考答案：ABCD

三、判断题

7.(5分)判断题收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，再拆捆。

参考答案：正确

8.(5分)判断题使用银行卡结账付款的，只须核对客户输入的银行卡密码，不用核对客户的签名和身份证件。()

参考答案：错误

测验：支付密码器使用技能训练

一、单选题

1.(20分)单选题

支付密码器停用（）天后，开户网点可对该支付密码器进行作废处理。

A10

B15

C20

D30

参考答案：D

2.(20分)单选题

支付密码器支持“一户多机”，同一账号下同时可支持（）个密码器。

A20

B30

C40

D50

参考答案：D

二、多选题

3.(20分)多选题存款人申请办理支付密码器的发行、账户加载、密钥更换、停用、启用、解锁管理类操作时，应向其开户行提交()。

A加盖单位公章的书面申请

B出具法定代表人或授权代理人身份证件

C存款人为个体工商户或个人的，提供本人身份证件

D委托他人办理的，还应同时提供授权委托书及授权代理人身份证件，明确代理人身份及委托权限

参考答案：ABCD

4.(20分)多选题下列关于支付密码的说法正确的是()。

A支付密码器支持“一机多户”，一台支付密码器能够设置存款人的多个账号，每个账号编制的支付密码能够在各自银行进行正确校验

B支付密码器支持“一户多机”，在同一账号下可使用多个支付密码器，以满足存款人的特殊需要

C支付密码器机具管理包括：密码器发行、解锁、停用、启用和作废五项功能

D同账号增发支付密码器时无需使用签名密码器授权，可以另设签名密码器

参考答案：ABC

三、判断题

5.判断题营业机构办理支付密码器的各项管理类操作前，必须确认存款人的合法身份，核对正确后方可进行相关操作。同时，必须严格执行授权管理规定。

参考答案：正确

6.判断题支付凭证上的支付密码如有更改，应由签发人在更改处签章。

参考答案：错误

测验：现金收入业务处理能力训练

一、单选题

1.单选题

广义现金收入不包括（）。

A银行转账结算取得的销售收入

B销售商品取得的现金收入

C提供劳务取得的现金收入

D出差人员报销差旅费退回的多余款项

参考答案：D

2.单选题

企业从银行提取现金，应（）。

A借记“库存现金”

B借记“银行存款”

C借记“备用金”

D贷记“库存现金”

参考答案：A

3.单选题

将现金存入银行的经济业务，应根据（）登记现金日记账的支出栏。

A现金收款凭证

B现金付款凭证

C银行存款收款凭证

D银行存款付款凭证

参考答案：B

4.单选题

出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A记账凭证

B原始凭证

C收款凭证

D付款凭证

参考答案：B

二、多选题

5.多选题单位的职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项,根据差旅费报销单和收据,应填制的记账凭证有（）。

A现金付款凭证

B现金收款凭证

C银行收款凭证

D转账凭证

参考答案：BD

6.多选题涉及现金与银行存款之间的划款业务时,可以编制的记账凭证有（）。

A银行存款收款凭证

B银行存款付款凭证

C现金收款凭证

D现金付款凭证

参考答案：BD

7.多选题现金收付业务,银行必须坚持（）的原则。

A现金收入先收款后记账

B现金支出先收款后记账

C现金付出先记账后付款

D现金收入先记账后付款

参考答案：AC

8.多选题营业终了现金收付的汇总核对包括（）。

A柜员核对

B办理入库手续

C账账核对

D账实核对

参考答案：ABCD

三、判断题

9.(5分)判断题收入现金时，在现金收入凭证和回单上加盖现金收讫章以示现金收妥。

参考答案：正确

10.(5分)判断题出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。

参考答案：错误

11.(5分)判断题收入现金时，需要当场清点现金数量，并检查货币的真伪。

参考答案：正确

12.(5分)判断题柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，还应根据人民银行规定的兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。

参考答案：正确

测验：现金支付业务处理能力训练

一、单选题

1.单选题

下列不能用现金支付的是（）。

A购买办公用品250元

B向个人收购农副产品20000元

C从某公司购入工业产品60000元

D支付职工差旅费10000元

参考答案：C

2.单选题

出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）

A出纳将私人现金先垫付

B从本单位现金收入中直接支付

C出纳个人打欠条

D开出现金支票支付

参考答案：D

3.单选题

职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是()。

A收款凭证

B收款凭证和转账凭证

C转账凭证

D收款凭证和付款凭证

参考答案：B

4.单选题

企业发生的下列支出中，按规定不可使用现金支付的有（）。

A支付职工张强差旅费3000元

B支付职工津贴1000元

C支付李明困难补助800元

D支付购置设备款6000元

参考答案：D

二、多选题

5.多选题柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后,应重点审查（）。

A现金收款凭证要素是否齐全

B日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚

C凭证联次是否齐全、有无涂改

D大小写金额是否一致

参考答案：ABCD

6.多选题现金整理的基本要求是（）、盖章清楚、封装严密。

A点数准确

B墩放齐整

C挑拣干净

D捆扎紧实

参考答案：ABCD

7.多选题企业支付现金,不得（）。

A从企业库存现金限额中支付

B从开户银行中提取支付

C坐支现金

D从本企业的现金收入中直接支付

参考答案：CD

8.多选题企业发生的下列支出中,按规定可使用现金支付的有（）。

A预借职工差旅费3000元

B报销职工差旅费1000元

C支付职工困难补助800元

D支付购置设备款6000元

参考答案：ABC

三、判断题

9.(5分)判断题收付现金需按规定整点、挑残。（）

参考答案：正确

10.(5分)判断题企业向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计核算部门。

参考答案：错误

11.(5分)判断题一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（）

参考答案：错误

12.(5分)判断题凡填写大小写的凭证，金额必须一致，如不一致按大写金额确定。（）

参考答案：错误

测验：库存现金限额核定能力训练

一、单选题

1.单选题

现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。

A现金的盘亏数

B现金的盘盈数

C现金盘亏的转销数

D尚未处理的现金净溢余

参考答案：A

2.单选题

企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（）。

A6000元

B12000元

C18000元

D30000元

参考答案：D

3.单选题

根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法对的是（）。

A企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付

B企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月

C企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天

D企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

参考答案：D

4.单选题

根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（）的日常零星开支。

A一个月

B20天

C15天

D10天